第一条 为规范熊猫乳品集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计作业，发挥内部审计在维护出资者合法权益，完善公司办理结构，加强内部操控，促进企业运营办理，进步经济效益中的作用，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计作业的规则》、《我国内部审计准则》、《上市公司章程指引》、《深圳证券买卖所创业板上市公司规范指引》以及《熊猫乳品集团股份有限公司章程》等规则，结合公司实践状况，拟定本准则。
第二条 本准则所称内部审计，是指由公司内部审计安排依据国家有关法令法规和公司内部办理规则，对公司各内部安排、控股子公司以及对公司具有严峻影响的参股公司的内部操控和危险办理的有用性、财政信息的真实性和完整性以及运营活动的功率和作用等进行监督点评，以促进公司完善办理、完结方针的活动。
第三条 本准则所称内部操控准则，是指公司董事会、监事会、高档办理人员及其他有关人员为完结下列方针而供给合理确保的进程：
公司董事会应当对内部操控准则的树立健全和有用施行担任，重要的内部操控准则应当经董事会审议经过。
第五条 公司树立审计部，为独立部分，由董事会下设的审计委员会领导，对审计委员会担任并陈述作业，审计委员会担任监督及点评内部审计作业。
第七条 董事会应当确保内审作业展开所需求匹配的经费和资源。若审计力气缺乏，必要时经审计委员会赞同，董事长同意，审计部能够依据作业需求，抽调公司内部专业人员或延聘外部专业人士参与公司内部审计，也能够就某个审计事项托付给具有专业才能的社会中介安排。
公司各内部安排或许职能部分、控股子公司以及对上市公司具有严峻影响的参股公司应当合作内部审计部分依法履行职责，不得阻碍内部审计部分的作业。
第九条 内部审计人员应具有与审计作业相适应的审计、管帐、经济办理、工程技术等相关专业知识和业务才能。
第十条 内部审计人员要坚持脚踏实地的准则，毋忝厥职，客观公平、廉洁奉公、保存隐秘；不得滥用职权，徇私作弊，玩忽职守。
第十三条 公司各内部安排、控股子公司以及对公司具有严峻影响的参股公司，应当合作审计部依法履行职责，不得阻遏、阻碍审计部的作业。公司维护审计人员的合法权益，不得对仔细履行职责的内部审计人员进行打击报复。
（一）对公司各内部安排、控股子公司以及对公司具有严峻影响的参股公司的内部操控准则的完整性、合理性及其施行的有用性进行查看和点评；
（二）拟定公司内部审计作业准则，向董事会及其审计委员会陈述年度内部审计作业陈述、编制年度内部审计作业计划；
（三）对公司各内部安排、控股子公司以及对公司具有严峻影响的参股公司的管帐材料及其他有关经济材料，以及所反映的财政收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包含但不限于财政陈述、成绩预告、成绩快报、自愿发表的猜测性财政信息等；
（四）安排对公司首要业务部分担任人、控股子公司的担任人及公司各单位重要岗位作业人员的任期经济职责进行审计；对公司及各下属单位财物的运用、办理及保值增值状况进行审计；
（六）安排施行公司内部操控自我点评作业，对公司、公司各内部安排、控股子公司以及对公司具有严峻影响的参股公司内部操控准则的完整性、合理性及其施行的有用性进行查看、点评和定见反应，对危险办理进行评定；
（七）对本单位及所属单位固定财物出资项目进行审计，对公司及控股子公司的基本建设工程和技术改造、大修等工程立项、前期工程费用、工程概（预）算、拨款、竣工结算和交付运用等进行审计；
（九）对公司及控股子公司的对外出资、购买和出售财物、对外担保、相关买卖、信息发表业务办理准则的树立和施行状况进行审计；
（十）安排对社会中介安排施行的有关财政审计、财物点评、工程审计及相关业务活动作业成果的真实性、合法性进行点评，并加强对社会中介安排聘任、替换和酬劳付出的审计监督；
（十一）树立专门邮箱，承受财政陈述作弊或许办理层越权方面的投诉和告发，对投诉通道进行办理；帮忙树立健全反作弊机制，确认反作弊的要点范畴、关键环节和首要内容，并在内部审计进程中重视和查看或许存在的作弊行为；
（十二）帮忙董事会审计委员会展开作业，并完结董事会、运营班子或其他部分托付的其他审计事项；至少每季度向审计委员会陈述一次，内容包含但不限于内部审计计划的履行状况以及内部审计作业中发现的问题；
第十六条 审计部应当在每个管帐年度完毕前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计作业计划,并在每个管帐年度完毕后两个月内向审计委员会提交年度内部审计作业陈述。
第十七条 审计部应当至少每年向审计委员会提交一次内部操控点评陈述。在查看进程中如发现内部操控存在严峻缺点或许严峻危险，应当及时向审计委员会陈述。
第十八条 审计部应当将审计重要的对外出资、购买和出售财物、对外担保、相关买卖、征集资金运用及信息发表业务等事项作为年度作业计划的必备内容。
第十九条 审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次查看，出具查看陈述并提交审计委员会，查看发现上市公司存在违法违规、运作不规范等景象的，应当及时向深圳证券买卖所陈述并催促公司对外发表：
（一）公司征集资金运用、供给担保、相关买卖、证券出资与衍生品买卖等高危险出资、供给财政赞助、购买或许出售财物、对外出资等严峻事件的施行状况；
（二）公司大额资金来往以及与董事、监事、高档办理人员、控股股东、实践操控人及其相关人资金来往状况。
第二十条 审计委员会应当依据审计部提交的内部审计陈述及相关材料，对公司内部操控有用性出具书面点评定见，并向董事会陈述。
第二十一条 内部审计应当包含公司运营活动中与财政陈述和信息发表业务相关的一切业务环节，包含：销货与收款、收购与付款、存货办理、固定财物办理、资金办理、出资与融资办理、人力资源办理、信息体系办理和信息发表业务办理等。审计部能够依据公司所在职业及生产运营特色，对内部审计包含的业务环节进行调整。
第二十二条 内部审计的类型包含但不限于：内部操控审计、危险审计、财政收支审计、合规性审计、经济效益审计、出资项目审计、经济职责审计、合同审计、信息体系审计以及其他专项审计和审计查询等，审计部能够依据公司运营方针、不同发展阶段的作业要点、危险点评、董事会和审计委员会要求以及审计资源状况，合理安排审计计划，确认审计项目。
第二十三条 公司内部审计从审计施行时刻上分为事前审计、事中审计、过后审计，审计部应依据不同的审计项目特色和需求，做到有机结合，充沛发挥内部审计在公司办理和管控中的促进作用。
（一）要求有关部分和单位及时供给计划、预算、决算、规范、定额、合同、会议记载、抉择、准则、文件、总结、证明陈述、内部操控、危险办理、财政收支等有关材料(含相关电子数据，下同)，以及必要的计算机技术文档；
（四）查看有关财政收支、经济活动、内部操控、危险办理的材料、文件和现场勘测什物，查看有关计算机体系及其电子数据和材料；
（六）对正在进行的严峻违法违规、严峻丢失糟蹋和不尽职渎职行为及时向董事长、总经理和审计委员会陈述，作出暂时阻止抉择；
（七）对或许搬运、藏匿、篡改、毁弃管帐凭证、管帐账簿、财政报表以及与经济活动有关的材料，经董事长同意，有权予以暂时封存；
（九）对违法违规和构成丢失糟蹋的被审计单位、部分和人员，给予通报批评或许提出追究职责的主张；
第二十五条 审计部依据公司年度作业计划、企业发展需求、董事会、审计委员会要求，确认内部审计作业要点，拟定年度审计作业计划，报审计委员会审议，董事长同意后施行。其他审计作业依据公司董事会、监事会等授权部分托付展开审计作业。
第二十六条 编制审计计划，树立审计小组。审计部依据审计计划确认的审计项目编制详细施行审计计划，遴派审计人员组成审计作业组，并指定主审人员。
第二十七条 发送内部审计告诉书。审计部在施行审计三日前将内部审计告诉书送达被审计单位、部分等审计目标。关于需求突击履行审计的特别业务，审计告诉书可在施行审计时送达。审计部以为被审计目标在审计前需求进行自查的，应在审计告诉书中写明自查的内容、要求和时刻。被审计目标应准时完结自查，并将自查陈述报审计部。被审计目标在接到审计告诉后，应在规则期限内按审计告诉的要求预备审计所需求的相关材料。
第二十八条 施行审计。 审计人员经过查看管帐凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、材料、什物，向有关部分或个人查询等方法进行审计，获取充沛、相关、牢靠、恰当的审计依据，并将获取审计依据的称号、来历、内容、时刻等信息明晰、完整地记载在审计作业草稿中，以支撑审计定论和审计主张。
第二十九条 编撰审计陈述并寻求定见。审计人员完结审计事项后，草拟审计陈述初稿，由审计部担任人复核后，咨询被审单位、部分等被审目标定见，被审目标应当自接到审计陈述寻求定见稿之日起5个作业日内向审计部提出书面定见。逾期不提出的，视为无贰言。审计小组应查看被审计单位对审计陈述的定见，进一步核实状况，核实后由审计组长（或主审）对审计陈述作必要的修正。被审计单位若对审计陈述寻求定见稿有贰言且无法和谐时，应将审计陈述寻求定见稿及被审计单位的书面定见一并报董事会及其审计委员会和谐处理。
第三十条 审定审计陈述，下达审计定论。审计部将审计陈述寻求被审计目标定见后，出具审计定见书，经审计委员会同意后送达被审计单位、部分和有关人员。
第三十一条 审计定论履行。被审计单位、部分和有关人员就审计陈述和审计定见书中所提出的问题和定见进行履行整改，并将整改履行状况书面陈述审计部、审计委员会和董事会。
第三十二条 审计定见复议。被审计单位、部分和有关人员在接到审计定见书5日内，如有贰言，能够向公司董事会提出书面复审请求，经董事长同意后，安排复议。
第三十三条 后续审计：审计部对审计陈述和审计定见书中提出的问题以及审计定见和主张的履行状况进行后续审计，催促被审单位、部分和有关人员对审计所触及的问题进行整改，查看审计定见和主张的采用履行状况和作用。
第三十四条 材料归档。审计项目完毕后，一切构成的与审计项目有关的材料，依照档案办理要求及时收拾归档。
第三十五条 公司董事会或审计委员会应当依据审计部出具的点评陈述及相关材料，对与财政陈述和信息发表业务相关的内部操控准则的树立和施行状况出具年度内部操控自我点评陈述。内部操控自我点评陈述至少应当包含以下内容：
第三十六条 公司董事会应当在审议年度陈述的一起，对内部操控自我点评陈述构成抉择。监事会和独立董事应当对内部操控自我点评陈述发表定见，保荐安排（如有）应当对内部操控自我点评陈述进行核对，并出具核对定见。
第三十七条 如保荐安排、管帐师业务所指出公司内部操控存在严峻缺点的，公司董事会、监事会应当针对所触及事项作出专项阐明，专项阐明至少应当包含所触及事项的基本状况，董事会、监事会对该事项的定见，以及消除该事项及其影响的详细办法。
第三十八条 公司应当在发表年度陈述的一起，在深圳证券买卖所网站和契合我国证监会规则条件的媒体（以下总称契合条件媒体）上发表内部操控自我点评陈述及监事会、独立董事、保荐安排（如有）等主体出具的定见。
第三十九条 董事会或许审计委员会以为公司内部操控存在严峻缺点或许严峻危险的，或许保荐安排、管帐师业务所指出公司内部操控有用性存在严峻缺点的，董事会应当及时向深圳证券买卖所陈述并予以发表。公司应当在布告中发表内部操控存在的严峻缺点或许严峻危险、现已或许或许导致的结果，以及已采纳或许拟采纳的办法。审计委员会应当催促相关职责部分拟定整改办法和整改时刻，进行内部操控的后续查看，监督整改办法的履行状况，并及时发表整改完结状况。
第四十条 被审计单位、部分和个人有下列景象之一的，由公司董事会责令改正，并依据情节轻重对相关主管人员和直接职责人员进行处理或处分：
第四十一条 内部审计安排和审计人员有下列景象之一的，依据情节轻重由公司董事会对相关主管人员和直接职责人员进行处理或处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事职责：
第四十二条 对毋忝厥职、坚持准则、仔细履职、成绩显著的内部审计人员，由审计委员会提议，公司予以赞誉。
第四十三条 本准则未尽事宜依照国家有关法令、行政法规或规范性文件以及公司章程的规则履行。本准则如与国家法令、行政法规或规范性文件以及公司章程相冲突时，履行国家法令、行政法规或规范性文件以及公司章程的规则。
